Kann mein Arbeitgeber meine individuellen Krankenkassenprämien erstatten?
Das 21st Century Cures Act eröffnete jedoch kleinen Arbeitgebern die Möglichkeit, ab 2017 den Arbeitnehmern individuelle Marktprämien für Krankenversicherungen zu erstatten. Die Trump Administration hat neue Vorschriften vorgeschlagen, die es Arbeitgebern jeder Größe ermöglichen, den Arbeitnehmern die Kosten für den jeweiligen Markt zu erstatten Abdeckung.
Kleine Gruppen: Arbeitgebererstattung ab 2017 möglich
Das Gesetz über erschwingliche Pflege verpflichtet Arbeitgeber nur dazu, Krankenversicherungsleistungen anzubieten - für Arbeitnehmer, die mindestens 30 Stunden pro Woche arbeiten -, wenn sie 50 oder mehr Beschäftigte haben. Aber 96 Prozent der Arbeitgeber in den USA haben weniger als 50 Angestellte und sind daher nicht verpflichtet, ihren Arbeitnehmern Gesundheitsleistungen anzubieten.Viele von ihnen natürlich. Laut einer vom Transamerica Center for Health Studies im August 2015 durchgeführten Umfrage bieten 61 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten Krankenversicherungsleistungen an (obwohl dies eine hohe Schätzung sein könnte; eine Analyse der National Federation of Independent Business ergab, dass dies nur der Fall ist 29 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern boten 2015 Versicherungsschutz an. In jedem Bundesstaat gibt es Krankenversicherungspläne für kleine Gruppen, und Arbeitgeber mit weniger als 25 Beschäftigten können abhängig vom Durchschnittseinkommen ihrer Beschäftigten und der Höhe der vom Arbeitgeber gezahlten Prämien Anspruch auf eine Steuergutschrift für kleine Unternehmen haben.
Aber was ist mit den Leuten, die für all die kleinen Unternehmen arbeiten, die das tun? nicht Krankenversicherungsleistungen anbieten? Sie müssen den individuellen Krankenversicherungsmarkt nutzen, wo sie über die Krankenversicherungsbörse oder außerhalb der Börse Versicherungsschutz erwerben können (Zuschüsse sind außerhalb der Börse nicht verfügbar)..
Für Pläne, die auf dem Einzelmarkt gekauft wurden (an oder außerhalb der Börse), ist der Antragsteller - im Gegensatz zu einem Arbeitgeber - für die Zahlung der Prämien verantwortlich, obwohl Subventionen (die eigentlich Steuergutschriften sind) an der Börse für Personen verfügbar sind, die sich aufgrund ihrer Qualifikation qualifizieren auf ihr Einkommen.
Die Bestimmungen zur vorzeitigen Umsetzung des ACA untersagten es den Arbeitgebern, den Arbeitnehmern die individuelle Marktkrankenversicherung zu erstatten. Für kleine Arbeitgeber änderte sich dies ab 2017 im Rahmen des Gesetzes über Heilmittel des 21. Jahrhunderts (weitere Einzelheiten siehe unten). Schauen wir uns jedoch an, wie die Regeln vor 2017 ausgelegt wurden:
Das ACA selbst ließ dieses Problem etwas zu interpretieren, aber das IRS ging daraufhin direkt auf das Problem ein, und die Strafe für die Nichteinhaltung war hoch: eine Verbrauchsteuer von 100 USD pro Tag und Mitarbeiter. Für jeden Arbeitnehmer, für den der Arbeitgeber die individuellen Krankenkassenprämien erstattet, können Bußgelder in Höhe von bis zu 36.500 USD pro Jahr verhängt werden. Die Bestimmungen sollten im Januar 2014 in Kraft treten, es wurde jedoch ein Übergangsprogramm eingeführt, das die Sanktion bis Juli 2015 verzögerte.
Grundsätzlich galt die Auslegung des ACA-Statuts durch die IRS, wonach den Mitarbeitern individuelle Marktprämien erstattet wurden, als "Arbeitgeberzahlungsplan". Solche Pläne unterliegen Marktreformen im Bereich der Gruppenkrankenversicherung, einschließlich des Verbots von lebenslangen und jährlichen Leistungsgrenzen, sowie der Anforderung, dass bestimmte Vorsorgemaßnahmen für den Antragsteller kostenlos sind.
Und der IRS stellte ausdrücklich klar, dass Arbeitgeber-Zahlungspläne nicht mit individuellen Marktkrankenversicherungsplänen kombiniert werden können, um die Anforderungen der Marktreform zu erfüllen. Dies gilt unabhängig von der Tatsache, dass die Marktreformen des ACA für einzelne Marktpläne gelten und alle neuen individuellen Marktpläne ohne lebenslange oder jährliche Leistungsbeschränkungen und mit denselben Vorsorgeleistungen verkauft werden wie kleine Gruppengesundheitspläne.
Es gab nichts, was Arbeitgeber daran hinderte, ihren Arbeitnehmern eine Gehaltserhöhung oder eine steuerpflichtige Prämie anstelle von Krankenversicherungsleistungen zu gewähren. Die steuerlich begünstigten Leistungen der Krankenkassenprämien und der Krankenerstattungsregelungen standen jedoch nicht zur Verfügung, um die Arbeitnehmer für einzelne Krankenkassenprämien zu entschädigen.
Das 21st Century Cures Act wurde 2016 verabschiedet und ermöglicht eine Erstattung ab 2017
Im Dezember 2016 wurde H.R.34, das Heilmittelgesetz des 21. Jahrhunderts, von Präsident Obama gesetzlich unterzeichnet. Die Gesetzgebung ist weitreichend, aber eine der Änderungen, die sie vorgenommen hat, bestand darin, Unternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten die Möglichkeit zu geben, Vorkehrungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für qualifizierte Kleinarbeitgeber (QSEHRA) zu treffen..Wenn ein kleines Unternehmen keine Gruppenkrankenversicherung anbietet, erstattet ein QSEHRA dem Unternehmen die Mitarbeiter steuerfrei für einen Teil oder die gesamten Kosten des Erwerbs einer individuellen Marktkrankenkasse an oder außerhalb der Börse (sofern der Plan vorliegt) Wenn der Mitarbeiter an einer Börse gekauft wird, hat er möglicherweise weiterhin Anspruch auf eine Prämienbeihilfe an der Börse. Der Wert des QSEHRA wird jedoch bei der Bestimmung der Erschwinglichkeit der Deckung berücksichtigt, und die Höhe der ACA-Beihilfe wird um den Betrag reduziert, den der Mitarbeiter erhält erhält vom Arbeitgeber durch die QSEHRA).
Unter Verwendung eines QSEHRA beträgt der Höchstbetrag, den ein Arbeitgeber erstatten kann, 4.950 USD für die Deckung eines einzelnen Arbeitnehmers und 10.000 USD für die Familiendeckung (das war für 2017; der Wert wird in zukünftigen Jahren indexiert. Im Jahr 2018 liegen die Grenzen bei 5.050 USD und 10.250 USD 2019 liegen die Limits bei 5.150 USD und 10.450 USD. Die maximale Vergütung wird ebenfalls monatlich aufgeteilt, sodass ein Mitarbeiter, der Mitte des Jahres eingestellt wurde, nur einen anteiligen Betrag der maximalen jährlichen Vergütung erhalten kann.
Wem helfen die neuen QSEHRA-Erstattungsregeln??
Für Arbeitnehmer, die für kleine Unternehmen arbeiten, die keine Krankenversicherung anbieten, hängt die Verfügbarkeit von Prämienzuschüssen an den Börsen neben der Familiengröße und den Versicherungskosten im Gebiet des Antragstellers vom Einkommen ab. Im Allgemeinen werden Zuschüsse in den meisten Fällen gewährt, wenn das Haushaltseinkommen des Antragstellers 400 Prozent der Armutsgrenze nicht überschreitet.Wenn Sie derzeit eine Prämienbeihilfe (Prämiensteuergutschrift) im Austausch erhalten und Ihr Arbeitgeber beginnt, die Prämien im Rahmen eines QSEHRA zu erstatten, wird die Prämienbeihilfe um den Betrag der Arbeitgebererstattung reduziert.
Wenn Sie jedoch keinen Anspruch auf eine Prämienbeihilfe an der Börse haben (oder wenn Sie sich dafür entschieden haben, Ihre Deckung außerhalb der Börse zu kaufen, wo keine Subventionen verfügbar sind), kann Ihnen ein QSEHRA direkt zugute kommen, wenn Ihr Arbeitgeber dies beschließt Nutzen Sie diese Möglichkeit.
Kleine Arbeitgeber müssen keine Prämien erstatten, ebenso wenig wie sie eine Gruppenversicherung nach dem ACA anbieten müssen. Ein QSEHRA ermöglicht es ihnen jedoch, die Krankenkassenprämien im Rahmen ihrer Leistungen an Arbeitnehmer flexibel zu erstatten.
Die Prämien, die erstattet werden, befinden sich auf dem Einzelmarkt, auf dem in den letzten Jahren viel volatilere Prämien verzeichnet wurden als auf dem Markt für Kleingruppen. Einige Befürworter von QSEHRAs stellen fest, dass sie möglicherweise mehr Menschen dazu ermutigen, sich für die individuelle / familiäre Deckung einzuschreiben, was dem individuellen Markt zusätzliche Stabilität verleiht.
Vorgeschlagene Regelungen würden es auch großen Arbeitgebern ermöglichen, einzelne Marktprämien zu erstatten
Gegenwärtige Vorschriften erlauben es großen Arbeitgebern nicht, die individuellen Marktprämien der Arbeitnehmer zu erstatten. Arbeitgeber mit 50 oder mehr Vollzeitbeschäftigten müssen eine Gruppenkrankenversicherung (bei einer Versicherungsgesellschaft erworben oder selbstversichert) anbieten, um die Arbeitgebermandatsstrafe des ACA zu vermeiden, und sie müssen, falls sie dies tun, mit noch höheren Strafen rechnen, wie oben beschrieben Mitarbeiter für individuelle Marktprämien entschädigen.Im Oktober 2017 unterzeichnete Präsident Trump jedoch eine Verordnung zur Lockerung der diesbezüglichen Vorschriften. Die Exekutive änderte keine eigenen Regeln; es wies die Bundesbehörden lediglich an, "Vorschläge für Verordnungen zu machen", mit denen verschiedene Ziele erreicht werden könnten.
Eines dieser Ziele war die Ausweitung des Einsatzes von Regelungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen (HRAs) und eine flexiblere Nutzung, einschließlich der Möglichkeit, HRAs in Verbindung mit einer Nicht-Gruppen-Deckung zu verwenden.
Ein Jahr später, im Oktober 2018, veröffentlichten die Ministerien für Arbeit, Finanzen und Gesundheit und Humanressourcen Vorschläge für Regelungen, die den Einsatz von HRAs in Verbindung mit einer individuellen Marktabdeckung unabhängig von der Größe des Arbeitgebers ermöglichen. Nach den vorgeschlagenen Vorschriften könnten große Arbeitgeber das Arbeitgebermandat des ACA erfüllen, indem sie eine Krankenerstattungsregelung (Health Reimbursement Arrangement, HRA) anbieten, mit der die Arbeitnehmer für die Kosten einer individuellen Marktkrankenkasse erstattet werden.
Öffentliche Stellungnahmen zu dem Verordnungsvorschlag werden bis zum 22. Dezember 2018 akzeptiert. Im Falle einer endgültigen Fassung würden die neuen Vorschriften ab Januar 2020 in Kraft treten, sodass Arbeitgeber jeder Größe die Arbeitnehmer für die individuelle Marktabdeckung entschädigen können. Und während QSEHRAs nur angeboten werden können, wenn der Arbeitgeber überhaupt keine Gruppen-Krankenversicherung anbietet, würden die neuen vorgeschlagenen Regeln es den Arbeitgebern ermöglichen, einigen Arbeitnehmern einen Gruppen-Krankenversicherungsplan anzubieten, während anderen eine HRA angeboten wird, mit der einzelne Marktprämien erstattet werden können (Die Unterscheidung müsste auf gutgläubigen Mitarbeiterklassifikationen basieren - zum Beispiel Vollzeit- oder Teilzeitbeschäftigte - und den Mitarbeitern könnte weder eine Option für einen Gruppenplan noch eine HRA angeboten werden.).
Es ist wahrscheinlich, dass die vorgeschlagenen Regeln finalisiert werden, obwohl sie während des Überprüfungsprozesses möglicherweise einige Anpassungen erfahren. Es ist jedoch wahrscheinlich, dass die Arbeitgeber wesentlich flexibler sind, um die individuellen Marktprämien der Arbeitnehmer für die Krankenversicherung ab 2020 zu erstatten.
