Wie funktioniert die HSA-Testphase?

Der HSA-Testzeitraum ist eine Möglichkeit für das IRS, um sicherzustellen, dass die Personen nicht mehr als den zulässigen Betrag auf ihre Gesundheitssparkonten (HSA) einzahlen. Dies gilt nur, wenn Sie berechtigt sind, einen Beitrag zur HSA-Jahresmitte zu leisten, aber den Gesamtbetrag des Jahres zu Ihrer HSA beitragen möchten.
Die IRS erlaubt das. Dann unterliegen Sie jedoch der Testphase. Wenn Sie Ihre HSA-Berechtigung nicht für den gesamten Zeitraum behalten folgenden Für einen Teil des eingezahlten Geldes müssen Sie einkommensteuerpflichtig sein, zuzüglich eines Aufschlags von 10 Prozent.

HSA-Beiträge

Wenn Sie im Rahmen eines von der HSA qualifizierten Krankenversicherungsplans mit hohem Selbstbehalt (HDHP) versichert sind, können Sie vor Steuern Geld auf ein Krankenversicherungskonto (HSA) einzahlen, sofern Sie einige andere Grundvoraussetzungen erfüllen (dh Sie können " Sie sind nicht durch Medicare oder eine andere Krankenversicherung gedeckt (mit Ausnahme einiger Arten von Zusatzversicherungen und Sie können nicht als abhängig von der Steuererklärung einer anderen Person geltend gemacht werden). Eine Person, die diese Bedingungen erfüllt, wird als "HSA-berechtigt" bezeichnet und darf zu einer HSA beitragen.
Ein Beitrag zu einer HSA ist aus mehreren Gründen von Vorteil:

• Es senkt Ihr zu versteuerndes Einkommen in dem Jahr, in dem Sie den Beitrag leisten.
• Das Geld auf Ihrem Konto wächst steuerfrei, einschließlich der Anlagegewinne, wenn Sie es investieren möchten.
• Sie können jederzeit Geld von Ihrer HSA abheben, um qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen, und diese Abhebungen sind steuerfrei.
• Nach Ihrem 65. Lebensjahr können Sie Geld für nicht medizinische Ausgaben von Ihrer HSA abheben und zahlen nur noch die reguläre Einkommenssteuer, wie Sie es mit einer traditionellen IRA tun würden. Alternativ können Sie das Geld in Ihrem HSA belassen und es nur abheben, wenn Sie medizinische Ausgaben haben. Wenn Sie diesen Ansatz wählen, ist es weiterhin vollständig steuerfrei.

Je mehr Sie zu Ihrer HSA beitragen können, desto besser. Um jedoch zu verhindern, dass HSAs nur ein Steuerschutz für wohlhabende Amerikaner sind, begrenzt die IRS, wie viel Sie zu Ihrer HSA beitragen können. Der maximale Beitrag wird jährlich angepasst und hängt davon ab, ob Ihr HDHP nur Sie selbst oder Sie selbst und mindestens ein weiteres Familienmitglied abdeckt.
Im Jahr 2018 beträgt der Höchstbetrag, den Sie einbringen können, 3.450 USD, wenn Sie eine HDHP-Selbstversicherung haben, und 6.900 USD, wenn Ihre HDHP-Versicherung mindestens ein anderes Familienmitglied abdeckt. Sie können monatliche Beiträge leisten oder den vollen Betrag auf einmal einzahlen - und Sie haben bis zur Steuererklärung (ca. 15. April des folgenden Jahres) Zeit, die Beiträge für ein bestimmtes Jahr zu leisten.
HSA vs FSA-Was ist der Unterschied?

Einschreibung zur Jahresmitte in ein HDHP

Die erste Voraussetzung, um zu einer HSA beitragen zu können, ist eine HDHP-Abdeckung. Das ist ganz einfach, wenn Sie das ganze Jahr über abgesichert sind. Aber was ist, wenn Sie sich im September für eine HDHP anmelden?? 
Das IRS bietet Ihnen zwei Möglichkeiten: Sie können entweder das HSA-Beitragslimit basierend auf der Anzahl der Monate, in denen Sie tatsächlich eine HDHP-Abdeckung während des Jahres hatten, anteilen. Oder, solange Sie ab dem 1. Dezember im HDHP eingeschrieben sind, können Sie den vollen Betrag für dieses Jahr einbringen. Die letztere Option ermöglicht es Ihnen, mehr beizutragen, was sich positiv auf die Senkung Ihrer Steuerbelastung in diesem Jahr und die Erhöhung Ihrer Ersparnisse auswirkt, die steuerfrei zur Begleichung künftiger Arztrechnungen verwendet werden können. Aber es gibt eine Testphase.
Wenn Sie sich zur Jahresmitte für ein HDHP-Programm anmelden und sich dafür entscheiden, den vollen Jahresbetrag zu Ihrer HSA beizutragen, müssen Sie während des gesamten Testzeitraums, der für das gesamte folgende Jahr gilt, weiterhin HSA-berechtigt sein (dies ist nicht erforderlich) tatsächlich beitragen an Ihre HSA während des Testzeitraums; du musst einfach bleiben berechtigt zu Ihrer HSA beitragen). Sie können während des Testzeitraums von einem HDHP zu einem anderen wechseln, aber Sie können nicht zu einer Nicht-HDHP-Versicherungsoption wechseln oder Ihren Versicherungsschutz insgesamt kündigen, und Sie können sich nicht zusätzlich zu Ihrem HDHP für Medicare oder eine andere Krankenversicherung anmelden Abdeckung.

Wenn Sie den Test nicht bestehen

Wenn Sie für den gesamten Testzeitraum nicht HSA-berechtigt sind, müssen Sie dem IRS etwas Geld schulden.
Wenn Sie nicht HSA-qualifiziert sind, kann dies daran liegen, dass Sie zu einem Nicht-HDHP wechseln (möglicherweise, weil Ihr Arbeitgeber die Krankenversicherungspläne ändert, was immer möglich ist) oder weil Sie 65 Jahre alt werden und sich für Medicare anmelden.
Was auch immer der Grund sein mag, wenn Sie für das gesamte folgende Jahr nicht HSA-fähig bleiben, wird die IRS zurückgehen und nachsehen, wie viel Sie in dem Jahr, in dem Sie Mitte des Jahres HSA-fähig wurden, zu Ihrer HSA beigetragen haben.
Sie berechnen, wie dieser Betrag mit dem anteiligen Betrag verglichen wird, den Sie auf der Grundlage der Anzahl der Monate, in denen Sie HSA-berechtigt waren, hätten einzahlen dürfen, und Sie schulden Einkommenssteuer zuzüglich einer zusätzlichen Steuer von 10 Prozent auf die Differenz.

Ein Beispiel

Nehmen wir an, Sie schreiben Ihre Familie im August 2018 in ein HDHP ein und sind ab dem 1. Dezember 2018 immer noch HSA-berechtigt. Wenn Sie das anteilige HSA-Beitragslimit wählen, sind es fünf Zwölftel des jährlichen Limits. Dies entspricht 2.875 USD (berechnet durch Teilen von 6.900 durch 12 und anschließendes Multiplizieren der Antwort mit 5). Wenn Sie diesen Betrag (oder weniger) für 2018 zu Ihrer HSA beitragen, sind Ihre Krankenversicherung und Ihre HSA-Berechtigung für 2019 kein Problem.
Wenn Sie jedoch zuversichtlich sind, dass Sie 2019 HSA-fähig bleiben, können Sie bis zu 6.900 USD für 2018 zu Ihrer HSA beitragen, obwohl Sie nur fünf Monate im Jahr HSA-fähig waren.
Vorausgesetzt, Sie bleiben während des gesamten Jahres 2019 HSA-fähig, ist alles in Ordnung: Sie konnten 2018 den vollen Jahresbetrag einbringen und können dies 2019 erneut tun, wenn Sie sich dazu entschließen.
Angenommen, Sie wechseln im Juli 2019 zu einem neuen Arbeitsplatz, und Ihr neuer Arbeitgeber bietet keinen HSA-qualifizierten Plan an. Sie könnten den Versicherungsschutz Ihres Arbeitgebers ablehnen und eine HDHP auf dem Einzelmarkt kaufen, aber das wird wahrscheinlich teurer, als nur Ihre Kosten in der Testphase zu tragen, da Sie den Arbeitgeberzuschuss und die damit verbundenen Steuervorteile aufgeben würden zusammen mit der vom Arbeitgeber gesponserten Krankenversicherung. In Wirklichkeit werden Sie wahrscheinlich vor Ende 2019 zum Plan Ihres neuen Arbeitgebers wechseln und Ihre HSA-Berechtigung verlieren.
In diesem Fall überprüft das IRS die 6.900 USD, die Sie 2018 an Ihre HSA überwiesen haben, und subtrahiert die 2.875 USD, die Sie für einen Beitrag in Betracht gezogen hätten, basierend auf der tatsächlichen Anzahl der Monate, in denen Sie 2018 HSA-fähig waren. Die Differenz (4.025 USD) ) wird 2019 zu Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet. Außerdem schulden Sie auf diese 4.025 USD eine zusätzliche Steuer in Höhe von 10 Prozent, die sich auf weitere 400 USD beläuft, die Ihrer Steuerrechnung für 2019 hinzugefügt werden. 

Den vollen Betrag einzahlen

Es gibt keine allgemeingültige Antwort darauf, ob Sie den vollen jährlichen Betrag zu Ihrer HSA beitragen sollten, wenn Sie Mitte des Jahres HSA-berechtigt sind. Wenn Sie den vollen Betrag einbringen, erhalten Sie Steuervorteile für das laufende Jahr. Sie müssen jedoch die Steuereinsparungen zuzüglich der zusätzlichen 10 Prozent Steuer zurückzahlen, wenn Sie nicht für das gesamte folgende Jahr HSA-berechtigt bleiben.
Es gibt einige Szenarien, in denen es definitiv Sinn macht, stattdessen das anteilige Beitragslimit einzuhalten, z.
Wenn Sie jedoch davon ausgehen, für das gesamte kommende Jahr HSA-fähig zu bleiben, können Sie die Tatsache nutzen, dass Sie mit dem IRS bis zur vollen jährlichen Beitragsgrenze für Ihre HSA einen Beitrag leisten können, selbst wenn Sie im Dezember HSA-fähig werden 1.
Je später in dem Jahr, in dem Sie HSA-fähig werden, desto mehr profitieren Sie davon, wenn Sie die volle Beitragsgrenze anstelle des anteiligen Betrags einhalten. Dies bedeutet jedoch auch, dass die zusätzlichen Steuern, die Sie schulden, wenn Sie während des Testzeitraums nicht mehr HSA-fähig sind, bedeutender sind. Mit zunehmender Belohnung steigen auch die Risiken!
Wenn Sie sich zur Jahresmitte für ein HDHP-Programm anmelden, sollten Sie sorgfältig prüfen, ob Sie das anteilige Beitragslimit für Ihre HSA besser nutzen oder den gesamten Jahresbetrag einbringen und dem Testzeitraum unterliegen. 
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